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La cuota de autónomos en 2024, desde los 225 a los 530 € al mes

Las cuotas de autónomos varían de nuevo en 2024 al entrar en vigor las bases y cuotas aplicables para este año en el nuevo sistema de cotización en función de los ingresos reales, sistema que se inició en enero de 2023 y se regula en el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio.

El año 2024 trae cambios en la cotización de los autónomos cuyas cuotas se abonan en función de sus ingresos reales. El cambio en la cotización que comenzó en enero del año 2023, continuará desarrollándose en 2024, en el que los trabajadores por cuenta propia pagarán a la Seguridad Social cuotas mensuales que irán desde los 225 a los 530 euros, dependiendo de sus rendimientos netos.

Este sistema de cotización, acordado con las principales organizaciones de autónomos entre ellas UPTA, arrancó a principios de 2023 y contará con un periodo de transición de nueve años, hasta 2032.

Este sistema establece 15 tramos de cotización en los que cada autónomo tiene que ubicarse en función de su previsión de ingresos.
Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la cuota con respecto a la base mínima anterior, en los tramos más altos aumenta. El nuevo sistema establece las siguientes cuotas mensuales:

  • Año 2023: cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 euros.
  • Año 2024: cuota mínima de 225 euros y máxima de 530 euros.
  • Año 2025: cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 euros.

Estas cuotas corresponden a la base de cotización mínima dentro de cada tramo, que usamos como marco de referencia.

La cuota de cada autónomo se calcula aplicando un tipo de cotización del 31,20 % a la base de cotización que elija de entre la mínima y la máxima dentro de su tramo.

Recordamos que en el año 2024, el sistema consta de 15 tramos de cuotas que oscilan entre los 225 € a los 530 €. En el año 2023, las cuotas iban desde los 230 euros hasta los 500 euros y en 2025, las cuotas irán desde los 200 a los 590 euros mensuales. De cara a 2026, se tendrán que pactar los tramos para los próximos años, hasta 2032.

Los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos del autónomo y sobre esa cantidad, se aplicará adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios). El resultado será la cifra que determinará la base de cotización y la cuota correspondiente.

Al final del ejercicio fiscal y una vez conocidos los rendimientos netos anuales, se regularizarán las cotizaciones, devolviéndose o reclamándose cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por las previsiones durante el año.

Con el nuevo sistema de cotización, uno de cada dos autónomos tendrá una cuota más baja que la actual, mientras que un 25% cotizará más y un 25% cotizará menos, según estimaciones de la Seguridad Social.

CUOTAS DE AUTÓNOMOS EN 2024
La tabla de cotización presenta en 2024 importantes modificaciones que van a reducir la carga para los autónomos de los tramos inferiores, mientras que aumentará para los que se encuentren en los tramos superiores.

Así, en los tramos bajos de la tabla se reduce la cuota entre 5 y 10 euros al mes, mientras que en los más altos se produce un incremento entre 10 y 30 euros mensuales.

De esta forma, tenemos los siguientes cambios:

  • Autónomos ubicados en la zona baja de la tabla de cotización (tramos 1, 2 y 3): su cuota mensual se verá reducida entre un 2,1 % y un 3,8 %.
  • Autónomos ubicados en la zona intermedia de la tabla de cotización (tramos 4, 5 y 6): su cuota mensual permanecerá igual.
  • Autónomos ubicados en la zona alta de la tabla de cotización (tramos 7 al 15): su cuota mensual se verá incrementada entre un 2,5 % y un 6 %.

En 2024, la cuota para un autónomo con rendimientos netos (ingresos menos gastos) iguales o inferiores al salario mínimo interprofesional será de 225 euros, frente a los 230 euros de 2023.

Para aquellos con rendimientos netos superiores a 1.300 euros e inferiores o iguales a 1.500 euros, y por encima de 1.500 euros e inferiores o iguales a 1.700 euros, la cuota será de 294 euros, la misma que en 2023 y 2025.

Mientras que en los tramos de rendimientos más bajos la cuota decrece en el periodo 2023-2025, a partir de rendimientos netos superiores a 1.700 euros la cuota se va incrementando a lo largo de esos tres años.

Así, un autónomo que presente rendimientos netos por encima de los 3.620 euros y hasta 4.050 euros, o igual a ese monto, (tramo 13) pagará 400 euros en 2024, diez euros más que en 2023 pero 90 euros menos de lo que pagará en 2025.

En el último tramo (el 15º) se encuentran todos los autónomos con rendimientos netos superiores a los 6.000 euros. Su cuota para este 2024 será de 530 euros, lo que supone 30 euros más que en 2023 pero 60 euros menos de lo que abonarán en 2025.

Si analizamos tramo por tramo encontramos las siguientes diferencias interanuales (2023-2024).

  • Tramo 1 (hasta 670 euros): la cuota mensual se reduce en 5 euros. Año 2023 = 230 euros; Año 2024 = 225 euros.
  • Tramo 2 (entre 670 y 900 euros): la cuota mensual se reduce en 10 euros. Año 2023 = 260 euros; Año 2024 = 250 euros.
  • Tramo 3 (entre 900 y 1.166,70 euros): la cuota mensual se reduce en 8 euros. Año 2023 = 275 euros; Año 2024 = 267 euros.
  • Tramo 4 (entre 1.166,70 y 1.300 euros): la cuota mensual se mantiene igual. Año 2023 = 291 euros; Año 2024 = 291 euros.
  • Tramo 5 (entre 1.300 y 1.500 euros): la cuota mensual se mantiene igual. Año 2023 = 294 euros; Año 2024 = 294 euros.
  • Tramo 6 (entre 1.500 y 1.700 euros): la cuota mensual se mantiene igual. Año 2023 = 294 euros; Año 2024 = 294 euros.
  • Tramo 7 (entre 1.700 y 1.850 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 310 euros; Año 2024 = 320 euros.
  • Tramo 8 (entre 1.850 y 2.030 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 315 euros; Año 2024 = 325 euros.
  • Tramo 9 (entre 2.030 y 2.330 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 320 euros; Año 2024 = 330 euros.
  • Tramo 10 (entre 2.330 y 2.760 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 330 euros; Año 2024 = 340 euros.
  • Tramo 11 (entre 2.760 y 3.190 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 350 euros; Año 2024 = 360 euros.
  • Tramo 12 (entre 3.190 y 3.620 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 370 euros; Año 2024 = 380 euros.
  • Tramo 13 (entre 3.620 y 4.050 euros): la cuota mensual aumenta 10 euros. Año 2023 = 390 euros; Año 2024 = 400 euros.
  • Tramo 14 (entre 4.050 y 6.000 euros): la cuota mensual aumenta 25 euros. Año 2023 = 420 euros; Año 2024 = 445 euros.
  • Tramo 15 (6.000 euros o más): la cuota mensual aumenta 30 euros. Año 2023 = 500 euros; Año 2024 = 530 euros.

Cuotas de autónomos correspondientes a su base mínima de cotización.

Cuota Autonomos 2024
Cuota Autonomos 2025

La base en determinados meses podrá estar entre la mínima de la tabla reducida y la máxima de la general con independencia de los rendimientos estimados.

Recordamos que estas tablas permiten visualizar la base de cotización y la cuota de autónomos para la base mínima pero también existe una horquilla desde la base mínima a la máxima donde el autónomo puede elegir su cotización en función de su tramo de ingresos y que en sus tramos más altos llega hasta 4.139,40 euros, igual que en el régimen general de los trabajadores por cuenta ajena.

TARIFA PLANA

La tarifa plana para autónomos es de 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, independientemente de sus ingresos.
Y en los siguientes 12 meses el autónomo puede seguir pagando los 80 euros de cuota mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del SMI.

DECLARACIÓN DE LA RENTA

De este modo, y debido al nuevo sistema de cotización, todas aquellas personas que hayan estado dados de alta en 2023 como autónomos, aunque sólo sea un día, tendrán que hacer a partir de 2024 de manera obligatoria la declaración de la Renta.

Antes de la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización, sólo estaban obligados a ello los autónomos personas físicas que en el año previo hubieran obtenido más de 1.000 euros de rendimientos netos en su negocio.

ACCIÓN PROTECTORA: CESE DE ACTIVIDAD PARCIAL
Prestación del 50 % de la base reguladora por cese de actividad parcial por reducción de la actividad.
Se puede cobrar de 4 meses a 2 años sin tener que darse de baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre.

DEDUCCIONES
Se mantiene una deducción por gastos genéricos del 7 % para autónomos individuales y del 3 % para autónomos societarios.

CAMBIAR DE TRAMO CADA DOS MESES
Se puede cambiar la base de cotización hasta 6 veces al año (cada 2 meses), en función de la previsión, al alza o a la baja, del comportamiento del negocio.
La fecha de solicitud establecerá el momento a partir del cual se hará efectivo el cambio, de la siguiente manera:

  • Del 1 de enero al último día de febrero: el cambio en la cuota comienza el 1 de marzo.
  • Del 1 de marzo al 30 de abril: el cambio en la cuota comienza el 1 de mayo.
  • Del 1 de mayo al 30 de junio: el cambio en la cuota comienza el 1 de julio.
  • Del 1 de julio al 31 de agosto: el cambio en la cuota comienza el 1 de septiembre.
  • Del 1 de septiembre al 31 de octubre: el cambio en la cuota comienza el 1 de noviembre.
  • Del 1 de noviembre al 31 de diciembre: el cambio en la cuota comienza el 1 de enero.

Esto permitirá cotizar por una base acorde a los ingresos, con independencia de los cambios que surjan a lo largo del año.

Los cambios en la base de cotización se tienen que comunicar a través de la sede electrónica de la Tesorería General de la Seguridad Social mediante el sistema Import@ss.

DESGRAVACIÓN DEL PLAN DE PENSIONES

Los autónomos pueden desgravarse un 10 % de las aportaciones al plan de pensiones en el IRPF.

COTIZACIÓN A PARTIR DE LOS 47 AÑOS

El tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años dejó de existir a partir de enero 2023 y se mantiene ya que no tiene sentido con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales.

CÁLCULO DE LA CUOTA DE AUTÓNOMOS

Para calcular los ingresos reales se tienen en cuenta todos los rendimientos netos obtenidos por el autónomo por sus actividades profesionales o económicas en cada año natural.
A esto hay que restarle los gastos deducibles de acuerdo con lo previsto en las normas del IRPF.
Por último, se le suma la cuota de autónomos y se le resta un 7 % en concepto de gastos genéricos.

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